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江南化工40億并購標(biāo)的業(yè)績(jī)?cè)赓|(zhì)詢
作者：匿名
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發(fā)布時(shí)間：2017-02-13 16:35:03
2月10日，深交所發(fā)布對(duì)江南化工收購預(yù)案的問詢函，主要涉及江南化工擬并購的標(biāo)的估值、業(yè)績(jī)承諾、資產(chǎn)負(fù)債率等方面。
江南化工1月24日晚間發(fā)布《發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易預(yù)案》(下稱“收購預(yù)案”)，其擬作價(jià)39.8億元收購控股股東盾安控股集團(tuán)有限公司等9名交易對(duì)方合計(jì)持有的盾安新能源100%股權(quán)，同時(shí)擬配套募資不超過30億元，投于標(biāo)的公司多個(gè)風(fēng)電場(chǎng)項(xiàng)目。本次交易完成之后，公司將持有盾安新能源100%股權(quán)，切入新能源領(lǐng)域。
根據(jù)收購預(yù)案，以2016年9月30日為預(yù)估基準(zhǔn)日，盾安新能源100%股權(quán)收益法預(yù)估值為39.81億元，較賬面凈資產(chǎn)增值22.59億元，增值率為131.19%。
對(duì)此，深交所要求江南化工補(bǔ)充說明預(yù)估值增值的原因及合理性，本次預(yù)估值與盾安新能源最近三年內(nèi)的評(píng)估、增資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓作價(jià)存在差異的原因及合理性，用收益法評(píng)估時(shí)預(yù)期未來裝機(jī)容量、平均利用小時(shí)數(shù)等重要評(píng)估參數(shù)的取值情況。
根據(jù)上述預(yù)案，盾安新能源2014年、2015年及2016年1-9月歸母凈利潤(rùn)分別為4195萬元、-2269萬元和3078萬元，2015年凈利潤(rùn)為負(fù)數(shù)是因?yàn)閷?shí)施了股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，發(fā)生股份支付并產(chǎn)生管理費(fèi)用3418.83萬元。此外，標(biāo)的公司部分股東承諾盾安新能源2017年至2020年扣非后的凈利潤(rùn)分別為1.42億元、2.43億元、3.47億元和4.36億元，4年累計(jì)不低于11.68億元。
針對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的具體內(nèi)容、股份支付費(fèi)用的確認(rèn)計(jì)算過程以及相關(guān)會(huì)計(jì)處理具體為何?上述業(yè)績(jī)承諾較報(bào)告期業(yè)績(jī)?cè)龇^大的原因及合理性?當(dāng)觸發(fā)補(bǔ)償義務(wù)時(shí)，各承諾方的履約能力及為確保交易對(duì)方履行補(bǔ)償協(xié)議所采取的保障措施如何?深交所要求江南化工進(jìn)行補(bǔ)充說明。
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